出纳员如何记账进账出账

💼 出纳员记账全攻略 | 📝 新手小白也能轻松上手 🚀

🙋‍♀️ 嗨喽~ 今天来给大家分享一下出纳员记账的那些事儿！💰 作为公司资金的“管家”，出纳的工作可不简单哦~ 👀 记账进账出账，每一步都要细心再细心！💪

别担心！今天这篇笔记，保证让你从入门到精通，成为一名优秀的💰资金守护者！💯

一、 认识记账基础 🧾

首先，我们得了解记账的几个基本要素：

• 会计科目：就像给不同的钱💰 分门别类，比如“库存现金”、“银行存款”、“应付账款”等等。
• 借贷记账法：这是记账的核心！✨ 记住口诀：“有借必有贷，借贷必相等”。
  • 借方：通常表示资产的增加、费用的增加、负债的减少、所有者权益的减少。
  • 贷方：通常表示资产的减少、费用的减少、负债的增加、所有者权益的增加。
• 会计凭证：记录每一笔经济业务的书面证明，就像购物小票一样🧾 重要！

二、 进账处理 📥

进账，就是公司收到了钱💰！🎉 常见的进账情况有：

1. 销售收入 🛍️：

   • 客户用现金支付：
     • 借：库存现金
     • 贷：主营业务收入
     • 应交税费——应交增值税（销项税额）
   • 客户用银行转账支付：
     • 借：银行存款
     • 贷：主营业务收入
     • 应交税费——应交增值税（销项税额）

   举个栗子 🌰：

   阳光服装厂👚 销售一批服装给星光百货，收到现金货款11,300元（含税价，假设增值税税率13%）。

   • 借：库存现金 11,300
   • 贷：主营业务收入 10,000
   • 应交税费——应交增值税（销项税额）1,300

2. 收到投资款 🤝：

   • 投资者投入现金：
     • 借：库存现金
     • 贷：实收资本
   • 投资者投入银行存款：
     • 借：银行存款
     • 贷：实收资本

   举个栗子 🌰：

   李明向晨曦科技有限公司投入资金500,000元，存入公司银行账户。

   • 借：银行存款 500,000
   • 贷：实收资本 500,000

3. 收到借款 💸：

   • 借：库存现金/银行存款
   • 贷：短期借款/长期借款

4. 收到押金或备用金 🛎️：

   • 借：库存现金
   • 贷：其他应付款

小贴士 💡：收到款项后，一定要及时开具收款收据🧾，并妥善保管相关单据！

三、 出账处理 📤

出账，就是公司花钱💰 出去了！😭 常见的出账情况有：

1. 采购支出 🛒：

   • 用现金支付：
     • 借：原材料/库存商品
     • 应交税费——应交增值税（进项税额）
     • 贷：库存现金
   • 用银行存款支付：
     • 借：原材料/库存商品
     • 应交税费——应交增值税（进项税额）
     • 贷：银行存款

   举个栗子 🌰：

   远大商贸有限公司从光明钢铁厂购入一批钢材，通过银行转账支付货款22,600元（含税价，假设增值税税率13%）。

   • 借：原材料 20,000
   • 应交税费——应交增值税（进项税额） 2,600
   • 贷：银行存款 22,600

2. 支付工资 👨‍💼👩‍💼：

   • 借：应付职工薪酬
   • 贷：库存现金/银行存款
     • 其他应付款（代扣社保、公积金等）
     • 应交税费——应交个人所得税

   举个栗子 🌰：

   星辰广告公司发放员工工资，通过银行转账支付。工资总额50,000元，代扣社保及公积金5,000元，代扣个人所得税2,000元。

   • 借：应付职工薪酬 50,000
   • 贷：银行存款 43,000
     • 其他应付款 5,000
     • 应交税费——应交个人所得税 2,000

3. 支付费用 💡：

   • 借：管理费用/销售费用/制造费用 （根据费用性质）
   • 贷：库存现金/银行存款

   例如支付办公用品费、水电费、差旅费等等。

4. 缴纳税费 🧾：

   • 借：应交税费——应交增值税（已交税金）/ 应交XX税
   • 贷: 银行存款

5. 偿还借款 💸：

   • 借：短期借款/长期借款
   • 贷：库存现金/银行存款

6. 退还押金/备用金 🛎️：

   • 借：其他应付款
   • 贷：库存现金

小贴士 💡：付款前，一定要审核付款申请单📝，确保付款合理、合规！

四、 日常工作细节 🔍

• 日清月结🗓️：每天下班前，要核对当日的现金💰 和银行存款余额，做到账实相符。每月月末，要进行对账，确保账账相符、账证相符。
• 妥善保管凭证 📁：会计凭证是重要的会计资料，要按照规定装订成册，妥善保管。
• 使用会计软件 💻：现在很多公司都使用会计软件，比如用友、金蝶等，可以提高记账效率和准确性。
• 定期盘点现金 💰: 确保实际持有的现金与账面记录一致。
• 学习相关法规 📖：了解国家最新的财务、税务法规，确保会计处理的合规性。

五、 进阶技能 🌟

• 编制现金流量表📊：现金流量表反映了公司一定时期内现金的流入和流出情况，对于分析公司的财务状况非常重要。
• 预算管理 📝：参与公司预算的编制和执行，控制公司资金的使用。
• 资金分析 📈：分析公司的资金使用效率，为公司的经营决策提供支持。

六、真实案例分析🧐

假设你在位于北京朝阳区的”清华科技园创新大厦”内的启航教育培训机构担任出纳。

1. 场景一：

   • 学员张三报名参加雅思培训课程，现场刷卡支付学费8,800元。

   • 账务处理：

     • 借：银行存款 8,800
     • 贷：主营业务收入 （假设不考虑税金）8,800

2. 场景二：

   • 公司向位于北京市海淀区的文海办公用品有限公司采购一批办公用品，通过银行转账支付5,650元（含税价，假设增值税税率13%）。
   • 账务处理：
     • 借：管理费用 5,000
     • 应交税费——应交增值税（进项税额） 650
     • 贷：银行存款 5,650

3. 场景三

   • 公司月底给员工李华发放工资，应发工资12000元，扣除社保1500，公积金1200，个税300，将剩余工资打到李华工资卡里。
   • 账务处理：
     • 借：应付职工薪酬 12,000
     • 贷：银行存款 9,000
       • 其他应付款 2,700
       • 应交税费——应交个人所得税 300

希望这篇笔记对你有帮助！😊 记账是个细致活儿，一定要认真、仔细、耐心！👍 加油，你一定能成为一名出色的出纳员！💖