出纳做账流程新手必看

😮 刚拿到Offer，要做出纳了？心里是不是有点小紧张，面对一堆票据和现金有点手足无措？别怕！这份超详细的出纳做账流程攻略，就是为你准备的！✨ 让你从会计小白快速上手，稳稳拿捏出纳工作！

首先，我们要明白出纳的核心是什么？简单来说，就是管好公司的“钱袋子”👛，包括现金和银行存款。听起来简单，但里面的门道可不少，每一步都要细心、规范！

一、 认识你的“战场” – 出纳的核心职责 🎯

1. 现金管理 💰：

   • 收入：收到现金要当面点清，检查真伪，然后开具规范的收款收据。记住，收到的钱要及时存入银行，公司保险柜里不能存放过多现金哦（具体限额看公司规定）。
   • 支出：任何现金支出，都必须要有合规的凭证和领导的审批签字！比如员工差旅费报销，要有报销单、发票、领导签字才行。付款后，要在原始凭证上加盖“现金付讫”章。
   • 保管：现金要锁在保险柜里，钥匙🔑自己保管好，密码要保密。
   • 盘点：每天下班前，必须盘点库存现金，确保账实相符。这就是传说中的“日清”。

2. 银行存款管理 🏦：

   • 存款：将收到的现金或转账支票及时送存银行。
   • 取款：根据审批好的付款申请，开具现金支票或办理转账。现在网上银行操作很普遍，更要核对好收款方信息、金额，并且注意操作权限和密码安全！
   • 对账：每月至少一次，获取银行对账单，与公司的银行存款日记账逐笔核对，编制“银行存款余额调节表”，找出未达账项。这就是“月结”中的重要一环。
   • 账户管理：协助办理公司银行账户的开立、变更、注销等。

3. 票据管理 🧾：

   • 管理公司的现金支票、转账支票、汇票、发票、收据等重要票据。
   • 购买、保管、领用、注销都要有严格的登记和审批手续。遗失票据可是大麻烦！

4. 日记账登记 ✍️：

   • 这是出纳的基础工作！需要设置“现金日记账”和“银行存款日记账”。
   • 根据收付款凭证，序时（按时间顺序）、逐笔登记。要素要齐全：日期、凭证号、摘要、对方科目、收入、支出、余额。
   • 字迹清晰，数字准确，不能涂改，错了要用红字更正法或补充登记法。

二、 实战演练！出纳做账详细流程拆解 🪜

第1步：审核原始凭证 👀
* 拿到一张报销单、借款单或者收款收据，首先要像侦探一样审视它！🕵️‍♀️
* 合法性：发票是真的吗？内容合规吗？可以去税务局官网查验发票真伪。
* 完整性：该有的信息都有吗？金额、日期、收款人/付款人名称、经济业务内容、相关附件（如购物小票、合同）、经手人签字、审批人签字……一个都不能少！
* 准确性：金额计算对不对？大小写一致吗？

第2步：办理收付款业务 💸
* 收款：审核无误后，收到现金当面点清，开具一式多联的收款收据，自己留存记账联。收到银行款项，要确认款项已到账。
* 付款：
* 现金支付：根据审核无误且手续齐全的付款凭证支付现金，让领款人签收，并在凭证上加盖“现金付讫”章。
* 银行支付：根据审核无误的付款凭证，开具支票或通过网上银行支付。网银支付时，务必再次核对收款账号、户名、金额，并按公司流程操作（可能需要复核）。支付完成后，在凭证上加盖“银行付讫”章。

第3步：登记现金/银行存款日记账 📓
* 这是核心！每一笔收付款业务完成后，当天就要登记入账！
* 拿出你的现金日记账或银行存款日记账本子（或软件）。
* 依据：审核无误、已经办理完收付款手续的原始凭证或银行回单。
* 怎么记：
* 日期：填业务发生的实际日期。
* 凭证号：填对应的记账凭证号（如果先编制记账凭证的话）或按顺序编号。
* 摘要：简明扼要地说明经济业务内容，如“收到销售货款”、“支付采购材料费”、“报销差旅费”。
* 对方科目：如果是手工账，简单标注下，方便会计做账。如果是软件，通常由系统自动带出或后续由会计处理。
* 收入/借方：记录收到的金额。
* 支出/贷方：记录支付的金额。
* 余额：每登记一笔，都要计算出新的余额。 余额 = 上一笔余额 + 本笔收入 – 本笔支出。
* 敲黑板：现金日记账的余额必须时刻与库存现金实物数额一致！银行存款日记账的余额要与银行对账单定期核对。

第4步：日清 – 每日现金盘点 🧐
* 每天工作结束前，雷打不动要做的事情！
* 做什么：
* 数一数保险柜里还剩多少现金。
* 看一看现金日记账上计算出的本日余额。
* 核对：实物现金数 = 现金日记账余额？
* 对上了？太棒了！👍
* 对不上？赶紧查找原因！是记错账了？还是收付款有误？或者是……？（别自己吓自己，先仔细查账）。找到原因要及时处理，金额重大的要立即报告！

第5步：月结 – 银行存款对账 📄
* 月底，从银行获取本月完整的银行对账单（纸质或电子版）。
* 拿出你的银行存款日记账。
* 逐笔勾对：将银行对账单上的每一笔记录与银行存款日记账上的记录进行核对。
* 找出差异：总会有那么几笔对不上，这就是“未达账项”。常见原因：
* 企业已收，银行未收（如送存的支票在月底银行还未入账）。
* 企业已付，银行未付（如开出的支票对方在月底还未去兑现）。
* 银行已收，企业未收（如银行直接扣收的手续费、利息收入，企业尚未收到通知）。
* 银行已付，企业未付（如银行代扣的水电费、贷款利息，企业尚未收到通知）。
* 编制“银行存款余额调节表”：这不是调整账目，只是为了说明差异原因，证明双方余额调整后是相等的。公式：
* 企业银行存款日记账余额 + 银行已收企业未收 – 银行已付企业未付 = 调整后余额
* 银行对账单余额 + 企业已收银行未收 – 企业已付银行未付 = 调整后余额
* 两个调整后余额必须相等！

第6步：整理、传递凭证 📂
* 将本期（通常是每月）发生的原始凭证（如发票、收据、银行回单）按照记账凭证的顺序或日期顺序整理好。
* 将现金日记账、银行存款日记账和整理好的原始凭证一起交给会计，供其进行下一步的总账核算。

三、 新手出纳必备Tips & 避坑指南 💡

• 细心！细心！再细心！ 数字是出纳的生命线，一个小数点都不能错。多核对几遍总没错。
• 严格遵守财经纪律和公司制度。不该付的钱坚决不付，手续不全的钱也坚决不付。这是保护自己，也是保护公司。
• 日清月结是底线。当天事当天毕，问题早发现早解决。拖延症在出纳岗位是大忌！
• 原始凭证是依据。每一笔收支都要有合规的凭证支撑，养成随手收集、整理凭证的好习惯。
• 现金管理要规范。不白条抵库，不挪用公款，不将公司资金与个人资金混淆。保险柜密码和钥匙要妥善保管。
• 银行操作需谨慎。特别是网银转账，收款信息反复核对，注意防范电信诈骗。
• 不懂就问。遇到拿不准的业务，及时请教老同事或上级，不要自己瞎猜或想当然。很多公司都有自己的特定流程，比如可能需要用到金蝶智慧记或畅捷通好生意这类软件进行辅助记录，不熟悉就要问。
• 持续学习。财税政策、银行规定、支付方式都在不断变化，保持学习才能跟上步伐。可以关注一些财经资讯，或者报个班提升一下，比如蓝鲸财经学院或启明会计培训的实操课程，对新手很有帮助。
• 保持良好沟通。与会计、业务部门、银行保持良好沟通，能让工作更顺畅。
• 保守秘密。公司的财务信息属于商业机密，不能随意对外透露。

四、 工具加持，事半功倍 🛠️

• 基础工具：计算器、验钞机、凭证装订机、保险柜。
• 软件工具：Excel（用于编制调节表等）、基础的财务软件（如前述提到的金蝶、畅捷通等品牌的基础版本，很多公司出纳也会接触）、网上银行客户端、发票查验平台（税务局官网或APP）。

写在最后 ✨

出纳工作虽然基础，但非常重要，是整个财务链条的关键一环。它锻炼人的细心、耐心和责任心。刚开始可能会觉得繁琐，甚至有点枯燥，但只要你掌握了正确的流程和方法，养成良好的工作习惯，你会发现这份工作也能带来满满的成就感。💪

记住，每一次准确无误的收付，每一次顺利完成的对账，都是你专业能力的体现。不要怕犯错，重要的是从错误中学习，不断进步。

希望这份超长攻略能帮你打通出纳做账的任督二脉！祝你在出纳岗位上一切顺利，快速成长为一名优秀的财务人！💖 加油！