总账会计主要做什么

很多人以为总账会计就是个高级记账的，或者说，是把出纳、应收、应付会计做过的账再汇总一遍。这个理解不能说错，但太表面了。如果总账会计只是个汇总员，那公司花钱请他干嘛，用Excel的SUM函数不就行了？

总账会计的核心工作，其实是确保公司整盘账的准确性、合规性，并且能把这盘账变成管理层能看懂的语言，帮助他们做决策。他就像一个财务数据的“守门员”和“翻译官”。

具体来说，总账会计到底在忙些什么？主要是下面这几块。

第一块，也是最核心的一块，是关账和出报表。我们常说的“月结”或者“年结”就是这个。

这不像你想象的，到月底最后一天，把所有数据一加就完事了。关账是一个很系统的过程。在月底那几天，总账会计会变得特别忙，因为他要处理很多平时不会碰的科目和调整。

比如，计提。什么是计提？就是有些费用已经发生了，但发票还没到，或者钱还没付。最典型的就是工资。12月的工资，公司一般是1月份才发，但是这笔费用是属于12月的，你必须在12月的账上把它确认下来，不然12月的利润就是虚高的。总账会计就要根据人力给的数据，做一笔记账凭证：“借：管理费用-工资，贷：应付职工薪酬”。这样，费用就准确地记在了它发生的那个月。水电费、办公室租金也都是类似的道理。

还有摊销。公司可能一次性付了一年的办公室租金，比如12万。你不能在付款的那个月把12万全都记成费用，这样会导致那个月巨亏，其他11个月利润虚高。正确的做法是，先把这12万放进“预付账款”或者“长期待摊费用”里，然后每个月摊销1万，分12个月计入费用。这个摊销的动作，就是总账会计在月底要做的。

折旧也是一样。公司买了一台10万块的机器，能用10年。总账会计不能在买的时候就把它当成10万的费用。他需要把它记为固定资产，然后每个月计提折旧。比如，直线法折旧，没有残值，那每个月就要从利润里扣掉（10万 / 120个月）的费用。

除了这些，总账还要核对银行账，确保公司的银行存款日记账和银行对账单上的余额能对得上。这叫“银行余额调节表”，如果有对不上的地方，就要一笔一笔去找原因，是公司记错了，还是银行搞错了。

把所有这些调整都做完，所有子模块的账（比如应收、应付、存货）都核对无误后，总账会计才能正式“关账”。关账之后，这个月的账就锁定了，不能再随便修改了。然后，总账会计就可以基于这些最终数据，生成三张最重要的财务报表：利润表、资产负债表和现金流量表。

这就引出了第二块主要工作：财务报告。

报表不是给会计自己看的，是给不同的人看的。给管理层看的，叫管理报表。可能还会加很多图表，分析各个业务线的收入、成本、利润情况，帮助老板看清楚公司这个月到底是赚了还是亏了，钱花在哪儿了，哪个产品卖得好，哪个部门成本高了。

给税务局看的，叫税务报表。这张报表要严格按照税法的规定来编制，因为它是计算公司要交多少企业所得税的基础。有时候，会计上确认的收入和税法上确认的收入时间点不一样，这就需要做“纳税调整”。这个调整也是总账会计的活儿。

如果公司是上市公司，或者有外部投资者，那还要出具符合会计准则的对外披露的财务报表。这个要求最高，数据要绝对准确，披露要完整，不能有任何误导。

总账会计出的报表，是公司经营的成绩单。这张成绩单准不准，直接关系到老板的决策、银行的贷款、投资人的判断和税务局的检查。所以责任很大。

第三块工作，是财务分析。

一个好的总账会计，绝不是一个报表机器。他要能看懂数字背后的故事。

比如，老板看到利润表，发现这个月的销售费用比上个月高了30%，他就会来问总账会计：“钱花哪儿了？”总账会计不能只回答“销售费用高了”，他要去查明细账，看看是广告费投多了，还是销售人员的差旅费增加了，或者是某个区域的推广活动花钱了。然后他要把这些信息整理出来，给老板一个清晰的解释。

再比如，资产负债表显示公司的应收账款一直在增加，而且账龄越来越长。总账会计就要发出预警，这说明公司的钱收回来的速度变慢了，可能会有坏账风险。他需要提醒销售部门和管理层，要加强催款。

这种分析能力，是区分一个普通会计和一个优秀总账会计的关键。他要对业务有一定了解，才能把财务数据和业务活动联系起来。

第四块工作，是税务管理。

总账会计通常是公司税务工作的主要负责人。这不只是每个月按时申报增值税、季度申报企业所得税那么简单。

他要确保公司日常的每一笔业务，在入账的时候就考虑到了税务风险。比如，收到一张发票，他要检查发票的抬头、税号、项目对不对，是不是合规。因为一张不合规的发票，将来在税前扣除时就可能被税务局剔除，导致公司多交税。

年底的时候，他还要负责企业所得税的汇算清缴。这是一项大工程，要把公司一整年的收入、成本、费用全部梳理一遍，找出会计处理和税法规定不一致的地方，进行调整，最后计算出全年应交的所得税。这个过程非常复杂，需要对税法非常熟悉。

第五块工作，是配合内外部审计。

公司每年通常都会有外部审计师来审计年报，大公司还会有内部审计部门定期检查。审计师来的时候，主要对接人就是总账会计。

审计师会要很多资料，比如全年的总账明细账、银行对账单、重要的合同、费用的凭证等等。总账会计需要把这些资料准备好，并且能解释清楚一些重大的、复杂的会计处理。比如，公司有一笔大额的收入，为什么是在这个月确认，而不是下个月？你的依据是什么？合同是怎么约定的？总账会计需要把这些逻辑和证据都清晰地展示给审计师。

这个过程其实也是对总账会计工作的一次检验。如果你的账做得清清楚楚，逻辑严密，那配合审计就会很顺利。如果账做得乱七八糟，那审计过程就会非常痛苦。

总的来说，总账会计的工作远不止是记账和算账。他是一个承上启下的角色。对下，他要汇总和审核所有基础会计岗位的工作成果；对上，他要向管理层、税务局、审计师等内外部使用者提供准确、清晰的财务信息。

想做好总账会计，光懂会计准则还不够，你得懂税法，得懂公司的业务流程，还得有不错的沟通能力和逻辑分析能力。这是一个挑战很大，但成长也很快的岗位。