新手学出纳三天速成

嘿，兄弟/姐妹们！想学出纳？觉得这活儿有点高深莫测？别担心，我跟你说，出纳这事儿真没那么复杂。三天时间，只要你跟着我的思路来，保准你对出纳的工作有个清楚的认识，上手也快。这就像学开车，理论要懂，但更重要的是得坐到驾驶位上开起来。

第一天：摸清出纳的“饭碗”——基础职责与日常操作

咱们先聊聊，到底什么是出纳？简单说，出纳就是公司里管“钱袋子”的人。你的主要任务就两点：管现金和管银行存款。具体点，就是负责办理所有跟钱相关的收、付，还有保管好公司的现金、票据、印章这些贵重东西。有人可能觉得，这不就是点点钱、跑跑银行吗？哪有那么重要？错了！出纳是公司财务的第一线，每一笔钱的进出都要经过你的手。如果出了差错，那可不是小事，直接影响公司的资金安全和经营。

出纳每天都忙些啥？

你每天一到公司，首先得检查一下保险柜，看看里面的现金、重要票据都在不在，是不是安全。这叫“开箱检查”。然后，你可能要跟领导或者会计沟通一下，了解今天大概会有哪些收支，做到心里有数，这叫“资金安排计划”。

接下来，就是处理日常的现金和银行收付业务了。
现金收付：
比如，有人来公司交货款，你就要收现金。收到钱，第一步是“当面点清”。别嫌麻烦，一分不少，一分不多，这最关键。而且，得留意钞票是不是假的。现在假币也多，多摸摸、多看看，培养手感和眼力。点清了，确认无误，就给对方开收款收据。这收据可不是随便写写的，得规范，有日期、金额、收款事由，还要盖上公司的财务专用章。

付款也一样。比如公司要发员工报销，你得先看看报销单据齐不齐，审批流程对不对，有没有领导签字。要是手续不全，或者发票有问题，你得直接拒绝报销，这不是你为难人，这是在遵守制度。确认没问题了，再按金额支付现金。付完款，记得要在原始单据上盖上“现金付讫”章，表示这笔钱已经付了。

有个原则你一定要记住，叫“日清月结”。意思是，你每天收了多少钱、付了多少钱，都要清楚明白，并且把当天的现金余额核对清楚。每天都要做到账上数字和实际库存现金一致。这习惯养成了，后面就少出乱子。

银行结算：
除了现金，银行的业务也少不了。比如公司收到了客户的转账支票，你得去银行办理进账。填写入账单，然后把支票存到公司账户里。要是公司需要从银行取现金发工资或者备用，你就得填写现金支票，去银行柜台取款。

支票的填写很讲究，字迹要清楚，数字要规范，大写金额前面不能留空，小写金额前面要加“¥”符号，这些都是为了防止别人涂改。而且，支票上的签章必须是银行预留的印鉴，不能错。如果填错了，这张支票就作废了，得重新填写。

每天下班前，你还得把当天银行账户的余额核对一下，了解公司银行资金的进出情况。这就像你每天要看看自己银行卡里有多少钱一样，公司也需要知道。领导和会计需要这些数据来了解公司资金运作，以便调度资金。

“钱账分管”——这是铁律！
出纳有个很重要的原则，就是“钱账分管”。这意味着，管钱的人不能管账，管账的人不能管钱。具体到你出纳的岗位，就是你管现金、管银行存款，但你不能兼任会计稽核、会计档案保管，也不能登记收入、支出、费用、债权、债务这些总账或者明细账。这是为了防止一个人独揽大权，降低舞弊的风险。所以，如果有人让你做不该做的事，要懂得拒绝，这是保护自己也是保护公司。

第二天：深挖出纳的“工具箱”——凭证、账簿与备用金

到了第二天，咱们得把出纳工作里那些“硬核”的东西搞明白，比如各种凭证、账本，还有备用金管理。

出纳常用凭证，别小看它们！
你每天经手的业务，都会有凭证。最常见的有收款凭证、付款凭证和转账凭证。这些凭证都是记录经济业务的书面证明，也是你后面记账的依据。

• 原始凭证：这是第一手的证据，比如发票、收据、银行对账单、入库单、出库单等等。拿到这些凭证，你要先审核它的真实性、合法性和完整性。比如一张报销发票，有没有经手人、验收人、审批人的签字？金额大小写对不对？有没有涂改？这些都要看清楚。如果原始凭证有问题，或者手续不全，你绝对不能收款或付款，要退回让经办人补齐。
• 记账凭证：原始凭证审核无误后，你就要根据它们编制记账凭证。出纳主要负责编制跟现金和银行存款收付有关的记账凭证，也就是收款凭证和付款凭证。记账凭证上要写明业务摘要、借方科目、贷方科目和金额。像从银行提取备用金，一般只编制付款凭证，不编制收款凭证。

这些凭证，都是你日常工作的基本“砖块”，每一步都得规范、准确。

现金日记账和银行存款日记账——你的“私人账本”
出纳最核心的账本就是现金日记账和银行存款日记账。它们都是“日记账”，顾名思义，就是要每天登记，每天结出余额。

• 现金日记账：专门记录每天现金的收入、支出和结存情况。你根据收、付款凭证，按照业务发生的日期顺序，逐笔登记。记完一笔，收入和支出都要写清楚，然后用“上日余额 + 本日收入 – 本日支出 = 本日余额”这个公式，算出当天的库存现金余额。每天下班前，你必须把这个账面余额和保险柜里的实际现金数对一遍，确保“账实相符”。如果发现不符，立马查原因，不能拖。
• 银行存款日记账：跟现金日记账类似，它记录的是公司银行账户的收支和余额。每一笔银行存款的收入、支出，你都要根据银行结算凭证（比如进账单回单、银行付款回单）逐笔登记。同样，也要多次结出余额，并定期跟银行对账单核对，保证“账款相符”。

登记这些日记账时，摘要要写清楚，让别人一看就知道这笔钱是干嘛用的。字迹要工整，不能涂改，尤其是金额。要是真的写错了，不能直接改，得用红线划掉，然后重新登记。这是财务工作的基本规范。

印章和空白票据，像宝贝一样保管！
作为出纳，你手里会有很多重要的东西，比如财务专用章、法人代表章（或者经办人私章）、空白支票、空白收据、银行存折等。这些东西，每一样都价值连城，一旦丢失或被盗用，后果不堪设想。

• 印章：财务专用章和法人章一般是分开保管的，不能由同一个人保管。比如财务专用章可能由会计保管，法人章由出纳保管。每次使用，都得严格按照规定，并且做好使用记录。
• 空白票据：比如空白支票，必须妥善保管，有严格的领用、签发、核销制度。不能随意乱放，更不能出借或擅自签发空白支票。

我的经验是，这些东西最好都放在带锁的抽屉或者保险柜里，钥匙随身携带，千万不能马虎。

备用金管理——小钱也得规范化
备用金，就是公司拨给部门或员工，用来应付一些零星开支或差旅费的钱。这钱虽然不多，但管理起来也得有章法。

• 明确用途和额度：备用金通常有明确的使用范围，比如日常文具采购、临时交通费等。公司会规定一个备用金的最高限额，一般是几千到一万元不等。
• 规范审批流程：谁想借备用金，必须填写“借款单”，写清楚用途、金额，然后经过部门主管和财务负责人审批才能借出。
• 及时报销清账：员工用完备用金后，要及时拿着正式发票回公司报销。报销时，得把借款冲掉，多退少补。有个规矩是“前账不清，后账不借”，也就是说，上一次借的备用金没报销清楚，就不能再借新的。
• 禁止“白条抵库”：千万不能拿一些没有正式发票的“白条”来充抵备用金，或者直接放在现金里充数。所有支出都必须有合规的原始凭证。

备用金的管理，原则就是“专款专用，有借有还，手续齐全”。

第三天：练就出纳的“防身术”——风险控制与职业素养

出纳工作不是一帆风顺的，难免会遇到一些情况。所以，第三天咱们来聊聊怎么防范风险，以及一个优秀出纳应该具备的职业素养。

现金盘点——定期“体检”很重要
你每天都会核对库存现金，但公司还会定期或不定期地进行“现金盘点”。这可不是你一个人说了算，一般会有会计主管或审计人员参与，采取突击检查的方式进行。

盘点时，出纳人员必须在场，并且由你亲手清点现金，盘点人员从旁监督。盘点过程大概是这样：
1. 突击性：通常不提前通知，突然就来了，这是为了防止你临时调整，保证盘点的真实性。
2. 清点：把你保险柜里所有的现金，包括零用金、找换金都拿出来，按币种、面值分类清点。清点前，要先把自己的私人物品和钱款拿出来，避免混淆。
3. 记录：清点完后，要填写一份《库存现金盘点表》，上面会列明盘点日期、盘点人、监盘人，以及各种面值的现金数量和总金额。
4. 核对：将盘点出来的实际库存现金数，和你的现金日记账余额进行核对。如果发现有差异，不管是盘盈（多了）还是盘亏（少了），都要立即查明原因，并作出记录或进行调整。绝对不能因为多了就私自留下，少了就隐瞒不报。

盘点结束后，盘点表上需要有出纳员、监盘人员的签字。这是确保资金安全的重要环节。

银行对账与余额调节表——和银行“对对碰”
银行存款也需要定期核对。每个月，你都要从银行拿到银行对账单，然后和你的银行存款日记账进行逐笔核对。你会发现，很多时候，账上数字和银行对账单上的数字对不上，这很正常。原因可能是：
公司已入账，银行还没入账的业务（比如你发出去了转账支票，但对方还没去银行兑付）。
银行已入账，公司还没入账的业务（比如银行代收的利息，你还没收到通知）。
双方记账错误。

这时候，你就需要编制一张《银行存款余额调节表》。这张表的作用就是把公司账上的余额和银行对账单上的余额调整一致。通过编制调节表，你能发现可能存在的错账，并且确保公司银行存款的真实性和准确性。这张表做好后，也要盖上公司的财务专用章，留存备查。

常见错误和风险防范——出纳的“防身术”
出纳工作看似简单，但出错的地方可不少。我给你总结几点常见错误和怎么避免：
账户错乱：收付款时把钱记错了账户，或者转账转错了对象。这会导致公司资金流向混乱。
防范：每次收付款前，核对收款人/付款人信息，尤其是银行账号，多看一眼，确认无误再操作。登记日记账时，也要分清是哪个账户的钱。
坐支现金：就是把收到的现金直接用于支出，而不是先存入银行再支付。这是严格禁止的。
防范：除非有特殊规定，所有收到的现金都应该及时存入银行，保证库存现金不超过银行核定的限额。
不按规定签发票据：比如签发空白支票、随意出借支票。
防范：空白支票必须有严格的审批和保管流程，任何人未经授权都不能随意使用。
内部控制不严：比如领导或会计随意经手现金，长期不与出纳结算，或者私设“小金库”。
防范：坚持“钱账分管”原则。如果公司制度不健全，你要主动提出，并严格按照国家规定办事。

要避免这些错误，你得做到“三勤三心”：业务生疏要勤问，重要业务勤汇报；经办业务要手勤，填单、点钞、记账都得仔细；联系银行要腿勤，及时送存、及时对账。还要虚心学习业务，细心办理业务，对工作有责任心。

职业道德和禁忌——你的“护身符”
做一个合格的出纳，不仅仅是把账目做对，更重要的是要有良好的职业道德。
依法办事：严格遵守国家的财经法律法规和公司的规章制度。这是底线。
严谨细致：出纳工作与钱打交道，需要你细致再细致，一丝不苟。
保守秘密：公司的财务数据、资金流向都是商业秘密，不能对外泄露。
客观公正：办理业务要实事求是，不能感情用事，不能徇私舞弊。
廉洁自律：不贪小便宜，不挪用公款，不以权谋私。这是最重要的职业操守。

同时，有一些岗位是出纳不能兼任的，比如稽核、会计档案保管、收入/支出/债权/债务账目的登记等。这是为了形成相互牵制，确保资金安全。

从出纳到会计，你的未来不设限
很多人都是从出纳开始接触财务工作的。出纳工作让你对资金的流转、单据的处理、内部控制有了最直接、最真实的体验。这些经验，对你未来向会计甚至财务管理方向发展，都是非常宝贵的基础。你做的不仅仅是点钱、记账，你是在管理公司的血液循环。所以，保持学习，保持好奇心，你会在财务这条路上越走越远。

三天时间，虽然不能让你成为一个老会计，但绝对能让你对出纳这份工作有清晰的框架和操作思路。关键是，学完就去实践，大胆去问，细心去做，你一定能行！